צילום: כפיר זיו צילום: דיקלה רופא דדון 54 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון אתגרי המיסוי בתכנון העברה בין־דורית עו"ד מאיר מזרחי רו"ח איציק רופא רו"ח אייל סנדו (משפטן) משרד מאיר מזרחי ושות', מומחה במיסוי נדל"ן מנהל מחלקת מיסוי בינלאומי משרד מאיר מזרחי ושות' מומחה מיסוי בינלאומי ונאמנויות ה עברת הון משפחתי לדורות הבאים מהווה אתגר משמעותי, המשפיע על כלל הנוגעים בדבר הן מבחינה רגשית והן מבחינה עסקית. העברה בין־דורית נועדה, בין השאר, להגן מפני נושים, למנוע סכסוכים משפחתיים כגון גירושים ומחלוקות בין בני משפחה, להתגבר על דיני ירושה בארץ ובעולם העלולים לפגוע בהעברת נכסים שונים וכן להכשיר את הדור הצעיר להמשיך ולנהל את הפעילות הכלכלית בנכסים העסקיים של המשפחה – והכל תוך התחשבות בצרכים הייחודיים של בני משפחה. מעבר לכך, קיימות השלכות מיסוי משמעותיות התלויות בעיתוי ובאופן העברת הנכסים המשפחתיים, כך שראוי להתייחס לנושאי המיסוי הנוגעים להעברה מבעוד מועד, תוך תכנון מושכל מראש, על מנת למצות ביעילות הטבות מס, למנוע מיסוי כפול או עודף ולהיערך כהלכה במקרה שבו אכן עלולה לקום חובת תשלומי מס בארץ או בעולם. תכנון מס יעיל ישאף לשלב בין כל האתגרים העומדים בפניו, תוך שקילת היתרונות והחסרונות שבכל אחת מהחלופות האפשריות ובהתחשב בהיבטי המיסוי הרלוונטיים. בכלל כך, יש להביא בחשבון את הסדרי המיסוי השונים לגבי העברה בין־דורית, תוך ) מיסוייות העלולות להביא לידי כפל מס או לתשלום מס שאינו מוצדק. במאמר Mismatch בדיקה האם קיימות אי-התאמות ( זה ננסה להתוות כללים עקרוניים שעל מתכנן המס להביא בחשבון, בדגש על העברת נכסי מקרקעין בישראל, ה"נהנים" מהוראות מיסוי ייחודיות. מבוא
RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==