עסק משפחתי | גיליון 3 | אוקטובר 2024

3 , גיליון 2024 אוקטובר מגזין דו-שנתי בנושא העברות בין-דוריות, ניהול משברים משפחתיים-עסקיים וסוגיות בסכסוכי משפחה וירושה עורכים ראשיים: עו״ד שלום הרשקוביץ פרופ׳ שחר ליפשיץ עורך אחראי: עו״ד אריאל הולצר רכז המערכת: עו״ד אהוד אפרים כולל פינת עדכוני פסיקה

2 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון עו"ד שלום הרשקוביץ ופרופ' שחר ליפשיץ עורכים ראשיים: עו"ד אריאל הולצרעורך אחראי: עו"ד אהוד אפרים רכז מערכת: גב' אלינור , עו"ד שגיא כץ, עו"ד אלדד מלר, עו"ד נגה מולד, מר איתן פירון חברי מערכת: .)FBC & Co.( שירקני, גב' ענבל מדינה, גב' מיטב מנחם – פישר ליווי וייעוץ בקשר עם הפקת המגזין: )FBC & Co.( גב' רוני גור, מחלקת פיתוח עסקי, פישר GT Studio מר גולן תורג'מן גרפיקה: עו"ד מיכאל קגזנוב עריכה לשונית: דפוס פדרבוש הדפסה: )FBC & Co.( פישר מו"ל: 6492103 , תל אביב 146 דרך מנחם בגין 03-609-1116 ; פקס: 03-694-4111 טל': www.fbclawyers.com אתר הפירמה: כתובת דוא"ל של מערכת המגזין: Magazine-esek@fbclawyers.com כל הזכויות שמורות ל- © )FBC & Co.( FISCHER הרשמה לקבלת מגזין עסק משפחתי קישור למאגר גיליונות עסק משפחתי מגזין

3 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון דבר העורכים הראשיים דבר העורך האחראי "תו תקן" להסדרה בין־דורית בעסקים משפחתיים תיקון חוק הירושה בעקבות מאורעות השבעה באוקטובר הסכם ממון מול צוואה בראי הפסיקה וחוק הירושה האתגר הבין-דורי במרחב הכפרי לחוק הירושה בראי התיקונים לחוק הירושה - בעד ונגד 8 צוואות הדדיות וסעיף עדכוני פסיקה טקסי הסיום של שני המחזורים הראשונים של בית הספר הפרקטי הראשון להעברות בין-דוריות )2 דברי ברכה לאירוע הסיום של קורס העברות בין־דוריות בעסקים משפחתיים (מחזור )2 דברי בוגר קורס העברות בין־דוריות בעסקים משפחתיים (מחזור הכנת משפחות להעברה בין-דורית עתידית בעסק משפחתי 04 06 08 28 39 46 54 62 69 78 92 126 110 114 117 עו"ד שלום הרשקוביץ ופרופ' שחר ליפשיץ עו"ד אריאל הולצר עו"ד שלום הרשקוביץ ופרופ' שחר ליפשיץ המשנה ליועצת המשפטית לממשלה, עו"ד כרמית יוליס השופטת (בדימוס) צילה צפת אתגרי המיסוי בתכנון העברה בין־דורית רו"ח אייל סנדו (משפטן) | רו"ח איציק רופא | עו"ד מאיר מזרחי 120 מיסים אחרי רו"ח ניסים כהן חלקו של בן הזוג במותו של אדם ד"ר רם ריבלין עו"ד אדר אלוני-חנן פרופ' שחר ליפשיץ, עו"ד יוסי מנדלסון, פרופ' שלי קרייצר-לוי, עו"ד בעז קראוס חברי מערכת המגזין בעריכת עו"ד אריאל הולצר ועו"ד אהוד אפרים גב' אריאלה ורטהיימר – יו"ר דרומה צפונה מר אביב הרפז טליה ויסוקר-כהן

4 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון דבר העורכים הראשיים של מגזין השלישיאנו שמחים וגאים לפרסם את הגיליון "עסק משפחתי" – מגזין משפטי שעוסק בנושאים של העברות בין־דוריות בעסקים משפחתיים, ניהול משברים משפחתיים-עסקיים וסוגיות משפטיות בסכסוכי משפחה וירושה בעלי היבטים כלכליים־מסחריים. גיליון זה יוצא לאור בעת קשה, שבה החברה הישראלית מצויה במלחמה, כתוצאה מהאירועים הקשים שהחלו , וכאשר אזרחים רבים עודם מצויים 2023 באוקטובר 7 ב־ בשבי ארגון הטרור חמאס. לאור זאת ראינו לנכון לשלב בגיליון מאמר שיעסוק במישרין בהשפעתה המעשית של המלחמה על היבטי המשפט בסוגיות של ירושה ודיני משפחה. כך, יפורסם בגיליון מאמרה של עו"ד כרמית יוליס, המשנה ליועצת המשפטית לממשלה (משפט אזרחי), שעוסק בשני תיקונים לחוק הירושה שקודמו במשרד המשפטים לאחרונה בעקבות מאורעות המלחמה. בחלוף למעלה משנה מאז צאתו לאור של הגיליון הראשון שבו פורסמה לראשונה המתודולוגיה הסדורה שפותחה "שיטת ארבעת השלבים להעברה בין־דורית במשרדנו, , אנו שמחים לראות מגמת התרחבות בעסקים משפחתיים" משמעותית של הפרופסיה החדשה של העוסקים בתחום העברות בין־דוריות. העבודה המתמשכת עם משפחות רבות, לצד שיח מתמיד עם העוסקים בתחום, הביאו אותנו למסקנה כי האתגר המשמעותי ביותר עמו מתמודדים בני המשפחה קרי, שאלת "היום שאחרי",וכן העסק המשפחתי הוא מה יעלה בגורל העסק ביום שבו בני הדור המייסד (או הדור המוביל) יסיימו את תפקידם בעסק, וזאת בהיעדרה ; וכן, האם לבני תוכנית המשכיות משפחתית סדורהשל ובנות הדור הממשיך יש את הכישורים הנדרשים, הרצון והמנדט מההורים לקחת את המושכות ולהוביל את העסק המשפחתי לעבר העתיד. חששות אלה עלולים להרחיק מהעסק המשפחתי מנהלים ועובדים ראויים, להביא לקוחות וספקים לצמצם את היקף מערכות היחסים עם העסק המשפחתי, ולהביא בנקאים, משקיעים וגורמים פיננסיים אחרים להסס מליצור עמו מערכות יחסים כלכליות ארוכות טווח ורחבות היקף. מבחינתם של שותפים וגורמים מממנים, היעדרה של תוכנית סדורה להעברת העסק המשפחתי לדור הבא עלולה להוליד קושי בגיוס מימון, לפגוע בחדשנות העסקית, ואף לסייע למתחרים. יחד עם זאת, למדנו לגלות כי בנייתה של תוכנית המשכיות סדורה במסגרת תהליך העברה בין-דורית הוליסטי, היא מצוינת, אך אינה מספיקה. על מנת להביא לפתרון שלם – "בעיית מידע" יותר של אתגר זה, יש להתמודד גם עם הבעיה כיצד ניתן להביא את קיומה, עיקריה ומשמעויותיה של התוכנית המשפחתית לידיעתם של אותם לקוחות, עובדים, ספקים, שותפים וגורמים מממנים – אשר נמצאים במעגל השני והשלישי של העסק המשפחתי באופן שיהווה , מקצועי ומהימן על הליך העברה בין-דורית איתות חיובי מיטבי, וכל זאת, מבלי לחשוף מידע אישי ורגיש. להחצנה החיובית של המידע על קיומה של תוכנית משפחתית סדורה ישנה חשיבות רבה, שכן היא יכולה לייצר שקט תעשייתי, להקנות יציבות לעובדים ולספקים ובכך לשמר מערכות יחסים קיימות, למשוך עובדים מצטיינים, וכן לסייע לגורמים מממנים להגיע למסקנה כי הסיכון במתן מימון לעסק המתמודד עם תהליך העברה בין-דורית הוא נמוך יותר מאשר במקרה של היעדר תוכנית סדורה. אתגר זה הוביל אותנו למסקנה כי הגיעה העת ליצור פלטפורמה אשר תגשר על פער מידע זה, ותאפשר לבני המשפחה והעסק ליידע את חברי המעגלים השני והשלישי בהשלמת תהליך ההעברה הבין־דורי מצד אחד; ותציע לגורמים במעגל השני והשלישי לקבל איתות חיובי, מהימן ומקצועי על הצלחתו של התהליך, המאותת על יציבותו ועתידו החיובי של העסק המשפחתי, מצד שני. אשר "תו תקן" אנו סבורים אפוא כי הגיעה העת להשיק ישמש כאסמכתה להשלמתו של תהליך העברה בין־דורי שלם וסדור, מתוך גישה הוליסטית ובת קיימא. לצורך כך, בגיליון זה נכלל מאמר רחב יריעה המפרט על אודות "תו תקן" וולונטרי ומוצע זה, אשר נועד להבטיח כי התהליך המשפחתי ייעשה בסטנדרט אחיד וקבוע, עם אמות מידה מינימליות, ידועות מראש וגלויות, באופן שיאפשר לשחקנים בשוק להעריך את איכותו, כמו גם את מידת הצלחתו של תהליך ההעברה הבין־דורית. במאמרים קודמים שפורסמו במגזין זה עמדנו על הפרופסיה החדשה, על מורכבותה ועל צרכיה ובעיקר, על הצורך בהתמקצעות

5 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון ומקצוענות. תו תקן, הקובע פרמטרים ברורים לאיכות התהליך המקצועי ובעלי המקצוע העוסקים בפרופסיה, יחזק לתפיסתנו גם את המטרה הזו. פרסומו של המאמר כאמור מהווה גם הזמנה מצדנו, לקבל כל תגובה, עמדה או התייחסות לתו התקן המתגבש, וזאת כחלק מתפיסת "הקוד הפתוח" שאימצנו ביחס לשיטת "ארבעת השלבים". זאת ועוד, בגיליון הנוכחי יפורסמו מאמרים נוספים, חדשניים ומאירי עיניים פרי עטם של מיטב העוסקים בתחום – משפטנים, כלכלנים וחוקרים. מאמרים אלה מעמיקים בזוויות ייחודיות של דיני הצוואות והירושה ושל תחומים משפטיים משיקים המתעוררות בהעברות בין־ דוריות. נוסף על כך מאמרים אלה מפנים את הזרקור לשאלות הנוגעות להיבטי מס ובכללן שאלות חשבונאיות ותאגידיות מורכבות המתעוררות בהליכים אלה. עוד כולל המגזין שני מדורים משפטיים מקצועיים שהפכו לקבועים במגזין – נבחרת המומחים ועדכוני פסיקה. בנוסף, אנו שמחים לשתף ולעדכן על שיתוף פעולה חדש עם חברת דרומה צפונה אשר יוסדה על ידי בני משפחת ורטהיימר לטובת התעשייה בישראל. במסגרת שיתוף הפעולה כאמור הקמנו את בית הספר המעשי הראשון להעברה בין־דורית בעסקים משפחתיים, במטרה להעניק הכשרה מעשית וייחודית להתמודדות עם הכשל במעבר הבין־דורי בעסקים משפחתיים. בגיליון זה יפורסמו מספר מאמרים בנושא בית הספר החדש שהוקם: דברי הברכה של גב' אריאלה ורטהיימר (יו"ר דרומה צפונה) במסגרת אירוע הסיום של המחזור השני של בית הספר; דברי הברכה של בוגר המחזור השני מר אביב הרפז, גם כן במסגרת אירוע הסיום של המחזור השני; וכן מאמרה העיוני של הגב' טליה ויסוקר־כהן (לשעבר סמנכ"לית פיתוח עסקי בדרומה צפונה) אשר יעסוק בהכנת משפחות להליך העברה בין‏־דורית עתידית בעסק משפחתי וברקע שקדם להקמת בית הספר. אנו גאים ושמחים על שיתוף הפעולה עם דרומה צפונה ועל ניהול והובלת בית הספר להצלחה. בימים אלה מתגבשת קבוצת העסקים המשפחתיים שתשתתף במחזור השלישי שייפתח בעוד מספר חודשים באזור הדרום ובירושלים. אנו סמוכים ובטוחים כי הקריאה בגיליון תהא מהנה, מעשירה, מחכימה ומלמדת. אנו מזמינים את קוראות וקוראי המגזין להמשיך ולשלוח אלינו ביקורות ומחשבות נוספות לטובת הגיליונות הבאים שיראו אור בעתיד. כתמיד, אנו מבקשים להודות לפירמת פישר אשר מבית מדרשה יוצא לאור מגזין זה )FBC & Co.( ובפרט למחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דוריות בפירמה שעמלה לילות כימים על הוצאתו לאור של הגיליון, חרף התקופה המאתגרת שבה אנו מצויים. צילום: שלום הרשקוביץ - כפיר זיו, שחר ליפשיץ - רמי זרנגר ומכאן אנו תקווה ותפילה לשלום בתוך הבית, להכרעת האויב מחוץ, לשובם של חיילות וחיילי צה"ל וכוחות הביטחון בבטחה הביתה ולחזרתם המהירה בהקדם האפשרי של כלל החטופים והנעדרים. אנו מאחלים לכם קריאה מהנה, עשירה ומחכימה. עו"ד שלום הרשקוביץ ראש מחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דוריות בעסקים )FBC & Co.( משפחתיים בפירמת פישר פרופ' שחר ליפשיץ אוניברסיטת בר־אילן, יועץ למחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות )FBC & Co.( בין-דוריות בעסקים משפחתיים בפירמת פישר עורכים ראשיים

6 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון דבר העורך .)FBC & Co.( אנו שמחים ונרגשים להוציא לאור את הגיליון השלישי של מגזין עסק משפחתי מבית פירמת פישר כיום, כשאנו מצויים פרק זמן לא מבוטל לאחר פרסום שני הגיליונות הראשונים, לא תהא זו הפרזה לומר שהמגזין נחל הצלחה רבה. מערכת המגזין מקבלת תגובות והערות מקוראים שונים, לצד כותבים שמעוניינים לפרסם מאמרים באכסנייה זו, ואנו בשאיפה להתקדם ולהשתפר לקראת הגיליונות הבאים. הגיליון הנוכחי מפורסם בצילה של מלחמת חרבות ברזל, ועל כן ראינו לנכון לכלול בגליונות גם מאמר שעוסק בענייני השעה, כפי שיפורט להלן. גם גיליון זה, כמו קודמיו, כולל מאמרים רבים ומגוונים, חלקם חדשניים ומרתקים. , ראש מחלקת לקוחות עו"ד שלום הרשקוביץהמאמר הראשון בגיליון הוא מאמר משותף שנכתב על ידי ופרופ' ).FBC & Co י והעברות בין-דוריות בעסקים משפחתיים בפירמת פישר (פרטיים, ניהול הון משפחת מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת בר־אילן, המשמש כיועץ למחלקה. במאמר זה מפתחים שחר ליפשיץ הרשקוביץ וליפשיץ תו תקן וולנטרי להסדרה בין־דורית בעסקים משפחתיים. מאמר פורץ דרך זה אמור לשמש מעין קול קורא למשפחות ולעסקים לאמץ סטנדרט פעולה שיכלול שורה של פרמטרים קבועים וידועים מראש של תהליך העברה בין־דורי מתודולוגי, סדור והוליסטי, אשר מביא בחשבון את כלל ההיבטים של העסק המשפחתי. במאמרם, הרשקוביץ וליפשיץ מראים כיצד עצם קיומו של תו תקן עשוי להגשים את המטרות שעומדות בסיס הליך העברה בין־דורי – מצד אחד, לשמור ולהגן על האינטימיות של התהליך המשפחתי ומצד שני, להבטיח ששחקנים בשוק, ובעיקרם, השחקנים הפעילים במעגלים השני והשלישי של העסק המשפחתי, יפנימו את ההחצנה החיובית הכרוכה בתהליך הבין־דורי. עוד קוראים השניים לאימוץ תו התקן בידי רגולטורים ובהמשך, לעיגונו בחקיקה. , המשנה ליועצת המשפטית לממשלה (משפט אזרחי), עוסק בשני תיקונים עו"ד כרמית יוליסמאמרה של טריים לחוק הירושה שקודמו במשרד המשפטים בעקבות מאורעות השבעה באוקטובר ומלחמת חרבות ברזל שפרצה בעקבותיהם. המאמר מרחיב ומספר על אודות ההגיונות ועל ההיסטוריה החקיקתית ("מאחורי הקלעים") של שני התיקונים לחוק הירושה שקידם משרד המשפטים עקב המלחמה: א לחוק הירושה), היינו 9 הראשון בסוגייה של "שניים שמתו כאחד" (סעיף – שני מורישים שלא ניתן לקבוע מי משניהם מת קודם והשלכת עניין זה על הורשתם; והשני בסוגייה של "הסתלקות היורש מזכותו בעיזבון" א לחוק הירושה), תוך הרחבת זכותו של היורש להסתלק מזכותו 6 (סעיף (ב). 6 בעיזבון לטובת יורשים נוספים שלא מצוינים בסעיף , סגנית נשיא בית המשפט השופטת (בדימוס) צילה צפת מאמרה של המחוזי בתל אביב־יפו, עוסק בסוגיה של הסכם ממון מול צוואה בראי הפסיקה וחוק הירושה, ובפרט דן בשאלה שחוזרת ונשנית בפסיקה: האם די בהסכם ממון שנערך על ידי בני זוג כדי להסדיר גם את ירושת עיזבונם לאחר פטירתם. מאמר זה מאיר זווית נוספת של הסוגיה המורכבת ובכך הוא מצטרף למאמריהם של פרופ' שלי קרייצר-לוי, ועורך הדין בעז .2 קראוס בגיליון זה ולמאמרו של פרופ' ליפשיץ שעסק בנושא בגיליון

7 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון , מהפקולטה למשפטים של האוניברסיטה העברית בירושלים, עוסק בחלקו של בן ד"ר רם ריבלין מאמרו של הזוג ברכוש בעת מותו במותו של אדם, ובמסגרתו מוצע ניתוח אקדמי מעמיק בהוראות חוק הירושה ביחס לירושת בן זוג, תוך עמידה על הכשלים הטמונים במצב המשפטי הקיים בהשוואה למערכות דינים אחרות, כגון דיני הרכוש הזוגי, דיני הנאמנות או דיני הביטוח. ממשרד עורכי דין מאיר מזרחי, רו"ח מאיר מזרחי, רו"ח איציק רופא ורו"ח (ומשפטן) אייל סנדו,מאמרם של עוסק באתגרי המיסוי בתכנון העברה בין־דורית ומנסה להתוות כללים עקרוניים שעל מתכנן המס להביא בחשבון, בדגש על העברת נכסי מקרקעין. ישראל, עוסק גם הוא בהיבטי מס KPMG , שותף מיסים וראש תחום פמילי אופיס, רו"ח נסים כהן מאמרו של הכרוכים בהליך העברה בין־דורית של הון משפחתי. המאמר סוקר סוגיות מס עיקריות שרלוונטיות כמעט לכל הליך העברה בין־דורי ומציע עצות מעשיות. עוסק באתגר העברת נכסים במרחב הכפרי – נכסים במושבים ובקיבוצים. עו"ד אדר אלוני־חנן מאמרה של מאמר מרתק וחשוב זה סוקר את ההיסטוריה הרלוונטית והדין הקיים בסוגיה של העברת נכסים בירושה במגזר הכפרי, מעורר שאלות לגביו ומציע פתרונות מעשיים. , שבה כותבים מיטב המומחים המשפטיים "נבחרת המומחים" גם בגיליון זה מופיעה פינה שהפכה לקבועה – בתחום דיני הירושה בישראל מאמרים מקצועיים ומאמרי דעה קצרים במתכונת "בעד" ו"נגד". בגיליון הנוכחי יעסקו המומחים בסוגיות משפטיות בדיני ירושה אל מול התיקונים החדשים שמשרד המשפטים מבקש לקדם יביעו עמדות מנוגדות בסוגיה של צוואות הדדיות בראי עו"ד יוסף מנדלסון ופרופ' שחר ליפשיץבחוק הירושה. יעסקו בסוגיה בוערת שעולה שוב ושוב בדיונים עו"ד בעז קראוס ופרופ' שלי קרייצר-לוי התיקונים לחוק הירושה. לחוק הירושה – עסקאות בירושה עתידה בראי התיקונים לחוק הירושה. 8 בבתי המשפט: סעיף החלק הבא של המגזין כולל את הפינה הקבועה של סקירת פסקי הדין העדכניים בתחומים הרלוונטיים .עו"ד אריאל הולצר ועו"ד אהוד אפריםבתקופה האחרונה. פינה זו נערכה על ידי המגזין נחתם בפינה שבה יפורסמו מספר מאמרים וקטעים נוספים הקשורים לבית הספר המעשי הראשון להעברה בין־דורית בעסקים משפחתיים שהוקם לפני למעלה משנה על ידי חברת דרומה צפונה ופירמת (יו"ר דרומה צפונה) שנישאו גב' אריאלה ורטהיימר . בפינה זו רואים אור דברי הברכה של )FBC & Co.( פישר באירוע הסיום של המחזור השני של בית הספר ודברי הברכה של בוגר המחזור , לשעבר גב' טליה ויסוקר־כהן ; לצד זאת, מופיע מאמר מאתמר אביב הרפזהשני סמנכ"לית פיתוח עסקי בדרומה צפונה. תקוותנו כי גם הקריאה בגיליון זה תהא מהנה, מחכימה, מעשירה ומלמדת. צילום: אופיר אייב עו"ד אריאל הולצר מחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דוריות (FBC & Co.) בעסקים משפחתיים בפירמת פישר עורך

8 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון "תו תקן" להסדרה בין־דורית בעסקים משפחתיים עו"ד שלום הרשקוביץ ראש מחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דוריות בעסקים (FBC & Co.) משפחתיים בפירמת פישר לקראת הסדרה וולונטרית של רכיבי סיכון בעסקים משפחתיים פרופ' שחר ליפשיץ אוניברסיטת בר־אילן, יועץ מחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דוריות בעסקים (FBC & Co.) משפחתיים בפירמת פישר ע סקים משפחתיים הם עמוד השדרה של הכלכלה הישראלית והעולמית. למרבה הצער, מרביתם לא מצליחים לשרוד את אתגר המעבר הבין־דורי, בשל שלל כשלים מובנים הכרוכים במעבר (ועל כך ראו בהרחבה במאמרינו הקודמים). כל עסק משפחתי הוא עולם ומלואו. כל קריסת עסק משפחתי מביאה עמה כמובן הפסד כלכלי לבני משפחת הבעלים, ולמעלה מכך, היא מביאה עמה לפגיעה הן בעובדי העסק התלויים בו באופן ישיר, הן בספקים וצדדים שלישיים אחרים, התלויים בעסק באופן עקיף. הניסיון והמחקר האקדמי שנצברו בנושא מלמדים כי העובדים מסורים ויציבים יותר במרבית העסקים המשפחתיים מאשר בעסקים אחרים שאינם וכי התמוטטות העסק מביאה עמה 1 משפחתיים, מבוא צילום: רמי זרנגר צילום: כפיר זיו

9 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון בדרך כלל גם לשבירת מטה לחמם העיקרי של משפחות העובדים. קיימים גם נפגעים נוספים לתופעה זו ועל כך נעמוד בהמשך. לכן, וכך אנו רואים את הדברים, כל המצליח להציל עסק משפחתי אחד ולסייע לו לעבור בהצלחה לדור הבא, כאילו הביא גאולה לעולם. כך ממש. תפקידם הכלכלי החשוב של עסקים אלה, והסטטיסטיקה העגומה של שרידותם במעבר הבין־דורי, הביא משפטנים, רואי חשבון, אקדמאיים, פסיכולוגים, אנשי פיננסים ואנשי מקצוע אחרים להציע שורת פתרונות מסוגים שונים לאתגר הכשל הבין־דורי. המשותף לכל אותם פתרונות היה היעדרה של מתודולוגיה סדורה, אשר תאפשר "לשכפל" את התהליך שבכוחו להביא לוודאות ”Best Practice“ הבין־דורי, תוך יצירת בכל הנוגע להעברות הבין־דוריות בעסקים משפחתיים. מתודולוגיה )FBC & Co.( מסיבה זו, פיתחנו במשרד פישר "שיטת ארבעת השלבים להעברה בין־דורית סדורה המכונה . על אודות מתודולוגיה זו כתבנו בהרחבה בעסקים משפחתיים" בכרך הראשון של מגזין זה ואף הרחבנו בעניינה בכרך השני. במקביל, ערכנו כנס במסגרתו הזמנו אנשי מקצוע מתחומים שונים לתרום לעיצוב ופיתוח המתודולוגיה. בחלוף למעלה משנה מפרסום הכרך הראשון, אנו שמחים לראות מגמת התרחבות משמעותית של הפרופסיה החדשה של העוסקים בהעברות בין־דוריות ובהכרה של הסביבה המקצועית בצורך בחשיבה הוליסטית ורב־תחומית בבואנו לעסוק בתחום חשוב זה. יחד עם זאת, הרחבת המתודולוגיה והטמעתה עוררה בעינינו אתגר נוסף. ניתוח של הגורמים המושפעים מהעברה הבין־דורית, הביא אותנו להבנה כי קיימים שלושה מעגלי השפעה עיקריים; במעגל הראשון והפנימי ביותר מצויים בני המשפחה והעסק המשפחתי עצמו. במעגל השני מצויים גורמים התלויים בעסק המשפחתי באופן ישיר: מנהלים ועובדים, שותפים וספקים ישירים, אשר עובדים בצמידות לעסק ובמקרים רבים תלויים בו לרווחתם הכלכלית. במעגל השלישי מצויים גורמים חיצוניים רחוקים יותר, אך חשובים לא פחות: בנקים, משקיעים, גורמים מממנים ומלווים, שוק ההון ושותפים פוטנציאליים. אחד החששות המשמעותיים ביותר של הגורמים המצויים במעגלים השני והשלישי כאמור, הוא מה יהיה "ביום שאחרי", קרי, מה יעלה בגורלו של העסק ביום שבו בני הדור המייסד, או בני הדור המוביל, יסיימו את תפקידם בעסק המשפחתי ויעבירו את המושכות לבני הדורות הבאים, והאם לבני ובנות הדור הממשיך יש את הכישורים הנדרשים כדי להוביל את העסק המשפחתי לאורך שנים ולעבר העתיד. חששות אלה עלולים לגרום לשורת כשלים, לרבות הרחקה של מנהלים ועובדים מצטיינים מהעסק המשפטי, צמצום היקף מערכות היחסים של ספקים משמעותיים עם העסק המשפחתי ויצירת אפקט מצנן לבנקאים, משקיעים וגורמים פיננסיים ליצור מערכות יחסים כלכליות ארוכות טווח ורחבות היקף עם עסק משפחתי. לעומת זאת, במקרה שבו בנק או גורם פיננסי אחר היה מודע לקיומה של תוכנית סדורה כאשר מתבקש מימון לעסק משפחתי אשר מובל על ידי דור מייסד המתקרב לגיל פרישה, הדבר היה בוודאי מסייע לו להגיע למסקנה כי הסיכון במתן מימון לעסק שכזה הוא נמוך יותר. אומנם בביצועו של תהליך העברה בין־דורי מוצלח יש כדי להפיג את החששות האמורים, אך יחד עם זאת, כאן גם טמון האתגר – תהליך העברה בין־דורי הוא תהליך רגיש ואינטימי מטבעו וקשה להביא לכך שהמידע על ביצועו, השלמתו והצלחתו אכן יועבר לחברי המעגל השני והשלישי וכי אותם מעגלים לא ידרשו לקבל אינדיקציות ומסמכים רגישים המעידים על כך. קרי, עלינו להתמודד עם "בעיית מידע" באופן שיאפשר להחצין באופן חיובי את תוצאות התהליך הבין־דורי, לרבות השפעותיו על מעגלי הגורמים המושפעים מהתהליך – בני המשפחה, עובדים, ספקים, שותפים וגורמים מרחוקים יותר, דוגמת מלווים וגורמים מממנים. אף למעלה מכך, הניסיון והמציאות מלמדים שהחלק הקשה ביותר בתהליך המעבר הבין־דורי, על אף יתרונותיו הרבים, הוא להוציאו מן הכוח אל הפועל. לאתגר זה סיבות מגוונות ובראשן העובדה כי עצם ביצוע התהליך הרב־דורי מחייב את בני המשפחה, כמו גם את העסק המשפחתי, להתמודד עם שורת קשיים ומשקעים, אשר במקרים רבים "טואטאו" מתחת לפני השטח כל עוד בני הדור המייסד ניצבו בעמדת הובלה. עם זאת, ברור לחלוטין כי הימנעות מסוג זה היא זמנית בלבד וכי יש בה יותר נזק מתועלת – שכן עם פרישת הדור המייסד, אותן בעיות יתעוררו ממילא. אתגרים אלה הובילו אותנו למסקנה כי הגיעה העת ליצור

10 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון אנו מזמינים אתכם לקרוא את המאמר בעיון. כחלק מתפיסת "הקוד הפתוח" שאימצנו ביחס לשיטת "ארבעת השלבים", נשמח לקבל כל תגובה, עמדה או התייחסות לתו התקן המתגבש. עסקים משפחתיים – האתגר פלטפורמה אשר תגשר על פער מידע זה ותאפשר מצד אחד לבני המשפחה והעסק ליידע את חברי המעגלים השני והשלישי בהשלמת התהליך, ומצד שני, להציע לגורמים במעגל השני והשלישי לקבל איתות חיובי, מהימן ומקצועי על הצלחתו של תהליך ההעברה הבין־דורי, המעיד על יציבותו ועתידו החיובי של העסק המשפחתי. אשר בשלב תו תקן, אנו סבורים אפוא כי הגיעה העת להשיק זה יהיה וולונטרי ובהמשך יאומץ על ידי המחוקק (וכאשר כך יהיה, הדבר יסייע לפתור את האתגר הנעוץ בביצוע התהליך, שפורט לעיל). תו התקן יהא בבחינת אסמכתה אשר תינתן על ידי איש מקצוע מתאים להשלמתו של תהליך העברה בין־דורי שלם וסדור מתוך גישה הוליסטית ובת קיימא. זאת ועוד, אנו סבורים שבמעבר לשימוש בתו תקן יש כדי להשיג יתרון נוסף ומשמעותי – חיזוק הפרופסיה החדשה של העברה בין־דורית. במאמרים קודמים, שפורסמו גם במגזין זה, עמדנו על הפרופסיה החדשה, על מורכבותה ועל צרכיה – ובעיקר, על הצורך בהתמקצעות ומקצוענות. לשיטתנו, תו תקן, הקובע פרמטרים ברורים לאיכות התהליך המקצועי ולבעלי המקצוע העוסקים בפרופסיה, יחזק גם את המטרה הזו. כאמור, עסקים משפחתיים מהווים את עמוד השדרה של הכלכלה העולמית וכן של הכלכלה הישראלית. ההכנסות העסקים המשפחתיים הגדולים בעולם 500 השנתיות של הם מעסיקים מיליוני 2 טריליון דולר. 7.28 עומדות על סך של עובדים ותורמים להצלחתם הפיננסית של ספקים, שותפים וצדדים שלישיים אחרים. בין אותם עסקים משפחתיים ניתן למנות, בין היתר, את רשת המרכולים האמריקאית וולמארט, , תאגיד התקשורת קומקסאט ב.מ.ווענקיות הרכב פורד ו- ממספר 80% ואחרים. בישראל, עסקים משפחתיים מהווים כ־ העסקים הכולל וכמחצית מהחברות הנסחרות בבורסה לניירות ערך בתל אביב הן חברות בשליטה משפחתית. לעסקים משפחתיים שורת מאפיינים ייחודיים. מחד גיסא, עסקים משפחתיים רבים, ובוודאי הגדולים שבהם ואלה שניירות הערך שלהם נסחרים בבורסות לניירות ערך, מנוהלים כחברות מסחריות בעלות ממשל תאגידי ותהליכים ניהוליים סדורים. מאידך גיסא, היחסים הפנים־משפחתיים ואופיים משליכים ומשפיעים על אופן ניהול העסקים (ולהפך). יחסים אלה ואופיים הייחודי מקבלים משמעות רחבה עם כניסת דורות ההמשך לעסק המשפחתי – תהליך המעורר קשיים נוספים העומדים בפני עצמם. למרבה הצער, מיעוטם של העסקים המשפחתיים מצליחים לעבור לדור השני ועוד פחות מכך לדור השלישי. כישלונות אלה פוגעים בראש ובראשונה בכלכלה, במשק ובעובדים הקושי להעביר את העסקים 3 התלויים בעסקים אלה למחייתם. המשפחתיים לדורות הבאים לא נולד בחלל ריק. חלקו נובע מסכסוכים משפחתיים הפורצים מיד לאחר העברת העסק המשפחתי לבני הדור הבאים ואילו אחרים נובעים מכשלים מובנים שונים: בחלק מן המקרים, עסקים משפחתיים מתקשים בבחירת בן המשפחה שיוביל את העסק המשפחתי בעתיד; אחרים מתקשים לשמר מערכות יחסים טובות בין אחים, בני דודים או קרובי משפחה אחרים; חלקם מתמודדים עם היעדרם של בני משפחה המעוניינים להיכנס לעסק – אחרים עם מספר בני משפחה המבקשים להוביל את העסקים המשפחתיים; ישנם המתמודדים עם פערים בידע וביכולות בין בני הדור המייסד לבני הדור הממשיך, בשים לב לאופיו של העסק המשפחתי. א

11 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון כשל משמעותי נוסף נעוץ במועד שבו תתקבל ההחלטה על פרישת הדור המוביל והעברת המושכות אל הדור הממשיך. בעוד שבחברות בעלות כללי ממשל תאגידי סדורים קיימים מועדים ומנגנונים לפרישת המנהלים והשותפים המובילים, הרי שמנגנונים כאלה אינם קיימים לרוב בעסקים משפחתיים. מצב דברים זה עלול לעכב את קידומם של בני הדור הממשיך ושל מנהלים שכירים בעסק. כמו כן, יש בו כדי להביא לירידה באיכות הניהול של העסק המשפחתי, בייחוד בסביבה המבקשת לאמץ שינויים מבניים, שחלקם נובעים מההתאמות הנדרשות בעקבות המעבר הבין־דורי. קשיים אלה, לצד כשלים נוספים, מביאים במקרים רבים לסכסוכי משפחה וירושה מרים וכואבים, המובילים לקריסת מערכת היחסים המשפחתית, לצד סכנה מהותית לקריסתו המצערת של מפעל החיים 4 של הדור המייסד. המכנה המשותף של כשלים אלה הוא העובדה שעסקים משפחתיים, מטבעם, כוללים בתוכם מציאות חריגה – קיומה של שותפות "כפויה" בין בני המשפחה היורשים את הזכויות בעסק המשפחתי, כאשר בפועל, סביר להניח שחלקם לא היו בוחרים בשותפות כזו לו הבחירה הייתה מצויה בידם. חמור מכך, במקרים רבים אותה שותפות נרקמת, מתעצבת ולאחר מכן מיושמת ללא הסכם מסודר, ללא תקנון, וללא הסדרה המאפשרת לשותפים לפעול בהרמוניה. במציאות שבה השותפים לא בחרו אלה את אלה, הסדרה מסוג זה היא הכרחית והיעדרה – הרה אסון. . להרחבה ראו שלום הרשקוביץ "שיטת 'ארבעת השלבים' בהעברות בין־דוריות בעסקים 4 .)2022( 14 ,1 "עסק משפחתי״ משפחתיים – יוצרים מתודולוגיה

ניתוח האנשים ניתוח הנכסים גיבוש המוסדות ומסמכי היסוד המשפחתיים הקמת ועדת הניהול המשפחתית ״בדיקת נאותות משפחתית״ 01 02 03 04 12 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון עסקים משפחתיים - ההזדמנות ב כאמור, על מנת להתמודד עם כשלים מובנים אלה, פיתחנו 5."שיטת ארבעת השלבים" את )FBC & Co.( בפירמת פישר המדובר במתודולוגיה הוליסטית, המבקשת להביא בחשבון את כלל ההיבטים האישיים, הפסיכולוגיים, הכלכליים והמשפטיים על מנת לגבש פתרון משפחתי־עסקי בר קיימא. עוד בטרם נסקור בקצרה את מאפייניה של השיטה, נבקש לעמוד על היבט מהותי של השיטה – הצורך ליישמה בגישה רב תחומית, משום שלטובת הצלחת התהליך נדרשת הבנה אסטרטגית של העסק המשפחתי, בני המשפחה, הצרכים והיכולות של כל אחד מהם. עוד יש לשקול ולהעריך כיצד אותן יכולות והאתגרים הקיימים יבואו לידי ביטוי בעתיד. כמו כן, חשוב לפעול על בסיס ניתוח משפטי מקיף של כלל הסוגיות הנוגעות לפעילות העסקית, לאור המורכבות הרב־תחומית 6 של תחום ההעברה הבין־דורית. בשלבים הראשון והשני של השיטה, נערכת "בדיקת נאותות משפחתית", הכוללת ניתוח של רצונותיהם, שאיפותיהם ויכולותיהם של בני המשפחה; וכן ניתוח של הנכסים והעסקים המשפחתיים, תוך איתור קשיים והזדמנויות. זהו, לטעמנו, לב ליבו של ההליך – זיהוי הסיטואציה האנושית והבנת מורכבותה ביחס לנכסי המשפחה. אם המעביר הבין־דורי הצליח לזהות ולאבחן נכוחה את מצב הדברים, אזי גדלים הסיכויים להצליח בתהליך כולו. בשלב השלישי, ובהתבסס על בדיקת הנאותות המשפחתית, מזוהים האתגרים המרכזיים העומדים בפני בני המשפחה, נבחרים פתרונות לטיפול במכשולים אפשריים להצלחת התהליך, וברמה האסטרטגית, נבחר הכיוון המשפחתי הנכון. הכיוון המשפחתי הנכון יכול להיות החלטה על ניהול ובעלות משותפים תוך מיסוד היחסים במסגרת אמנה משפחתית; העברת מלוא הזכויות בעסקים המשפחתיים לחלק מבני המשפחה (תוך פיצוי בני המשפחה האחרים באמצעות נכסים אחרים); הפרדה בין ניהול לבעלות (למשל, באמצעות מניות ניהול), תוך שמירת הזכות לקבלת רווחים בקרב בני המשפחה; ובמקרים המתאימים – מכירת העסק – כולו או חלקו, או הנפקתו, באופן אשר יביא לכניסת משקיע אסטרטגי מתאים, אשר יתרום, בין היתר, ליציבות העסק ולממשל התאגידי הנוהג בו. שיטת ארבעת השלבים להעברות בין דוריות בעסקים משפחתיים . להרחבה ראו שם. 5 . שם. 6

13 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון על חשיבות המעבר הבין־דורי – שלושה מעגלי השפעה ואתגר ההחצנה החיובית ג בהתאם לכיוון המשפחתי שנבחר, מגובשים המוסדות ומסמכי היסוד המשפחתיים, המותאמים לצרכים הספציפיים של כל משפחה ועסק. במסגרת זו, נערכת אמנה משפחתית בין בני ובנות הדור הממשיך; נערכות צוואות, במסגרתן נקבעות הוראות רלוונטיות לתהליך העברה בין־דורית; נערכים מסמכים תאגידיים נדרשים והסכמים נוספים, לרבות עדכונים לתקנונים והסכמי המייסדים של התאגידים הרלוונטיים, הסכמי הצבעה המעגנים את זכויותיהם של בעלי המניות בתאגיד, לרבות הבטחת מעמדם וזכויותיהם בתאגיד בעתיד, הסכמי שיתוף שונים, הסכמים המתווים את דרך חלוקת הרכוש המשפחתי, ואחרים; ונערכים ייפויי כוח מתמשכים וכן כתבי נאמנות רלוונטיים המצורפים כנספחים לצוואות. בשלב הרביעי, מוקמת ועדת ניהול משפחתית, המשמשת כפלטפורמה להעברת ושיתוף הידע והניסיון של הדור המוביל, כמו גם כפלטפורמה לקבלת החלטות, תוך יצירת אמון ושקיפות בין בני המשפחה לאורך זמן. במסגרת פעילות ועדת הניהול, מוצגים באופן קבוע ושיטתי הנכסים, אנשי המפתח והפעילות העסקית, ואף מוזמנים יועצים מתאימים. בנוסף, משמשת ועדת הניהול המשפחתית גם כפלטפורמה הבונה אמון בין הדורות. בשלב רביעי זה, מבוצעת ההעברה הבין־ דורית דה פקטו. בני הדור הממשיך יכולים ללמוד את שיטות העבודה ודרכי החשיבה של בני הדור המייסד ולהתנסות בניהול העסק וקבלת ההחלטות באופן מדורג ותוך פיקוח (לפחות בשלבים הראשונים), של בני הדור המייסד. בשלב זה, מבוצעת גם העברה בין־דורית ניהולית בתוך העסק עצמו. זאת, במטרה לקבוע, ולאחר מכן, לאמץ, מנגנונים ארגוניים וניהוליים בעסק המשפחתי, אשר יביאו לפיתוחה של שדרה ניהולית, אינטגרציה עם מנהלים שכירים, מנגנוני קבלת החלטות, יישום ופיקוח, ובעיקר – מעבר מניהול ריכוזי על ידי בני הדור המייסד לניהול המבוסס על היכולות והיתרונות של בני ובנות הדור הממשיך. שלב זה הוא למעשה העברת הדברים מן הכוח אל הפועל – מן ההסכמות הכתובות אל דרך הפעולה של העסק המשפחתי. להשלמת התהליך הבין־דורי, ויתרה מכך, ליישומו לאורך זמן, חשיבות רבה. כך, להישרדותם של עסקים משפחתיים, כעמוד השדרה של הכלכלה, חשיבות לאומית – הן לעניין הכנסות ממיסים, הן לעניין העסקתם של מספר רב של עובדים, הן בחיסכון במשאבים משפטיים ואחרים בפיקוח וניהול סכסוכים, ככל שאלה אכן פורצים. עם זאת, ומעבר להיבטים הנוגעים לכלכלה בכללותה, קיימים שלושה מעגלים מרכזיים המושפעים מהעסק המשפחתי וסיכויי שרידותו: מעגל המשפחה והעסק; מעגל התלויים בעסק; ומעגל השוק – כולל גורמים מממנים, נושים פוטנציאליים והשוק בכללותו. התהליך הבין־דורי מאפשר לבני המשפחה במעגל הראשון, להתרגל למציאות שתגיע, במוקדם או במאוחר, שבה העסק (או התמורה ממכירתו המלאה או החלקית) יעבור לבני ובנות הדור הממשיך. בנוסף, התהליך הבין־דורי מאפשר לבני המשפחה גם לבנות מחדש את מערכות היחסים ביניהם, לנטרל משקעים בסביבה בטוחה, מקצועית, מבוקרת ומאפשרת, ולצאת מהתהליך כשהם חזקים יותר – כמשפחה וכעסק. התהליך חשוב גם לעסק, אשר לעיתים נדרש לעבור שינויים תפיסתיים, מבניים וארגוניים במסגרת התהליך הרב־דורי, שבמסגרתו יש גם צורך לרתום לתהליך את שכבת המנהלים הקיימת. השלמת התהליך הבין־דורי מאפשרת להבטיח במעגל השני, את עתידם של העובדים, השותפים, בעלי עניין וצדדים שלישיים התלויים בעסק למחייתם. היא גם מאפשרת לבנות פתרונות ארוכי טווח לקהל לקוחותיו של העסק המשפחתי, שנבנה על ידי הדור המוביל. בכך, משמש התהליך הבין־דורי – ככל שעצם קיומו נמסר באופן אפקטיבי לאותם גורמי "פנים" – ככלי המשדר יציבות, מייצר אמון בעסק ובעתידו, מקדם את שימורם של עובדים משמעותיים בעסק ומקטין את הסיכון המוסרי הכרוך בעבודה עם עסקים בזמן שמתעוררים סימני שאלה בנוגע ליציבותם. השלמת התהליך הבין־דורי משמשת גם במעגל השלישי,

14 2024 אוקטובר 3 עסק משפחתי גיליון כאיתות משמעותי לצדדים שלישיים שאינם מבין חברי המעגל הפנימי ובעיקר לשוק האשראי ולספקים של העסק. מאחר שתהליך ההעברה הבין־דורי מקדם את יציבותו של העסק, הוא הופך את העסק המשפחתי לשחקן משמעותי יותר בשוק האשראי המסוגל ליטול מימון בתנאים טובים יותר (ובשלבים מאוחרים יותר גם בשוק ההון), וזאת משום שכאשר גורמים מממנים מעריכים את הסיכונים הכרוכים במתן אשראי או השקעת הון בעסק, הם בוחנים את הסיכונים השונים הנוגעים ליציבותו. כידוע, עסקים משפחתיים נוטים להיות יציבים יותר מעסקים שאינם משפחתיים, אך בה בעת, הם חשופים יותר בזמן תהליך ההעברה הבין־דורי. בהיעדר הסדרה בין־דורית גורמים מממנים שונים עלולים לחשוש מהשקעה בעסק המשפחתי או בהעמדת אשראי עבורו מבלי שקיימת ודאות לגבי האופן שבו העסק צפוי להתנהל לאחר העברתו לבני ובנות הדור הממשיך. אתגר זה מקשה על היכולת לספק הערכת סיכונים מהימנה לעסק המשפחתי, וכפועל יוצא, עלול להימנע מן העסק לקבל את המימון לגמרי או להיקלע למצב שבו הוא מותנה בשורת תנאים נוקשים ויקרים. חששות אלה מצויים באותם מרחבים של הכשלים המובנים כאמור, ובכללם, כיצד בני המשפחה יסתדרו זה עם זה, כיצד העסק ינוהל מול שכבת המנהלים הוותיקה והאם לבני ובנות הדור הממשיך יש את הכישורים הנדרשים לשם הובלת העסק. כיום, במקרים מסוימים, מעדיפים בני המשפחה לוותר על מימון מגורם מסוים, על מנת להימנע מהביקורת הצפויה על היעדרה של תכנית המשכיות בין־דורית וכן על מנת להימנע מהדרישה למסור מידע אינטימי, רגיש ולא נוח לאותו הגורם החיצוני (למשל, בקשר עם מצב תפקודי כזה או אחר של הדור המייסד, או עם מצב של סכסוך בקרב בני הדור הממשיך וכיוצא בזאת). מצב זה מוביל להחמצתן של הזדמנויות עסקיות רבות וטובות, "מקטין את העוגה", ומגביל את שגשוגם של עסקים משפחתיים רבים. על מנת לתת מענה לאתגר זה וכן על מנת למקסם את השפעתו של תהליך ההעברה הבין־דורי, הגענו למסקנה כי יש צורך לספק מענה מקצועי, סדור ומתאים, המבוסס על עריכת תהליך בין־דורי הרואה בו כפרופסיה עצמאית המחייבת תפיסה הוליסטית, המדגישה ומאירה את המורכבויות הטמונות בתהליך. מחד גיסא, פתרון זה יאפשר לשמור על הרגישות והאינטימיות של תהליך ההעברה הבין־דורי, ומאידך גיסא, הוא עשוי להבטיח כי צדדים שלישיים מעוניינים, ובעיקרם, הגורמים המצויים במעגל הראשון והשני של מערכת היחסים המשפחתית-עסקית, ידעו כי בוצע תהליך שלם, סדור, הוליסטי ובמתודולוגיה אחידה, אשר יש בו כדי להבטיח כי העסק, כמו גם המשפחה עצמה, מוכנים למעבר לדור הבא. משום כך, נדרש להבטיח כי התהליך המשפחתי נעשה בסטנדרט אחיד וקבוע, עם אמות מידה מינימליות ידועות מראש ושקופות, אשר יאפשרו לשחקנים בשוק להעריך את איכותו, כמו גם מידת הצלחתו של תהליך ההעברה הבין־דורית. לפיכך, ובהתאם לאמור לעיל, אנו קוראים במאמר זה ליצירתו של תו תקן, אשר יאומץ בתחילה באופן וולונטרי על ידי שחקנים פעילים בשוק, ולאחר מכן, יהפוך לסטנדרט רגולטורי מחייב – ואף יאומץ בחקיקה. אותו תו תקן, יכלול שורה של פרמטרים קבועים, ידועים מראש, ויינתן רק לאותן משפחות ועסקים אשר ישלימו בהצלחה תהליך מתודולוגי, סדור והוליסטי, אשר מביא בחשבון את כלל ההיבטים של העסק המשפחתי. ודוק, עצם קיומו של תו תקן, יגשים בדיוק את המטרות שהצגנו לעיל – מצד אחד, לשמר ולהגן על האינטימיות של התהליך המשפחתי, לרבות על מידע רגיש ואישי; ומצד שני, להבטיח ששחקנים בשוק, ובעיקרם, השחקנים הפעילים במעגלים השני והשלישי, יפנימו את ההחצנה החיובית הכרוכה בתהליך הבין־דורי. על מהותו של תו התקן והיקפו, נעמוד להלן.

Made with Digipage

RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==