(FBC & Co.) שותפים בפירמת פישר ביותר לפתרון קללת ה"עושר הנעלם" המזהירה מדעיכת תוך שלושה דורות. 90% ההון המשפחתי בשיעור של אומנם, נכונה הטענה שבעת יצירת נאמנות בחיים באמצעות חוזה (בניגוד לצוואה), יוצרי הנאמנות מוותרים למעשה על השליטה בנכסים וברכוש שצברו במשך השנים ובעמל רב. עוד נכונה הטענה לפיה לנהנים בנאמנות אין זכות לדרוש לקבל לידיהם נכס מנכסי הנאמנות, וכי לרוב אין בידם הזכות לפקח על פעולות הנאמן או להפסיק את פעולתו (למעט אם הופרה חובת הנאמנות). עם זאת, אי יכולתם לעשות זאת היא המגינה על נכסי הנאמנות, בין היתר, מפני תביעות נושים של הנהנים, כולל בני זוג מהם מבקשים הנהנים להיפרד. בסופו של יום, מוסד הנאמנות, כשמו כן הוא, מוסד הדורש אמון בנאמן מצד היוצר ונאמנות לנהנים וליוצר מצד הנאמן. טרם העברת הנכסים על יוצר הנאמנות להאמין בתום ליבו וביכולותיו של הנאמן. במקרים שבהם יוצר הנאמנות חושש כי הנאמן יתפתה לנצל לרעה את ההון שהופקד בידיו, או שהוא מבקש שלא להיות תלוי באדם בשר ודם אחד, יכול יוצר הנאמנות לבחור במספר מנגנוני פיקוח המביאים ליצירת איזונים ובלמים, דוגמת מינוי מספר נאמנים לתפקיד, קביעת "הגבלת כהונה" לנאמן או מינוי נאמן מוסדי (הכפוף לרגולציה ולביקורת ממוסדת). מומלץ גם למנות, לצד הנאמן, מגן נאמנות ("פרוטקטור") אשר בידיו מופקדת המטלה החשובה לוודא כי הנאמן אינו חורג מהסמכויות המוקנות לו בהסכם הנאמנות, ולהבטיח כי רצונותיו של יוצר הנאמנות באים לידי ביטוי בדרך ניהול הנאמנות ונכסיה. במסגרת כך ניתן להעניק לו את הסמכות להחליף את הנאמן כל אימת שזה אינו ממלא את תפקידו כראוי. בשולי הדברים יודגש כי אין כל תמריץ מיסויי בשימוש בנאמנות בישראל. כיום כל נאמנות שיש בה ולו רק נהנה אחד תושב ישראל, חבה במס בישראל על כלל הכנסותיה, וזאת גם אם כף רגלם של יוצרה, של הנאמן ושל רוב הנהנים, מעולם לא דרכה בישראל. לא זו גם זו – כל שנים ומעלה חייב 25 נהנה בנאמנות תושב ישראל בן להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה אם שווי נכסי הנאמנות עומד על לפחות חצי מיליון שקלים, וזאת גם אם לא קיבל ואינו צפוי לקבל חלוקה כלשהו מהנאמנות. עם זאת, השימוש בנאמנות יכול להביא לתועלת מיסוית בהגנה מפני מיסי ירושה ומתנות המוטלים במדינות רבות ובהן ארצות הברית ואנגליה, הגם שהשגת מטרות אלה מחייבת תכנון זהיר במיוחד. נאמנות מבטיחה כי כל בני המשפחה יוכלו ליהנות מפירות עמלם של יוצרי הנאמנות. 83 2023 יולי 2 עסק משפחתי גיליון
RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==